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退回的增值税账务处理怎么做?思维导图

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泪尽 浏览量:12022-12-28 23:38:43
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企业经营发展过程中,按时缴纳增值税尤其重要。作为会计人员,需重点把握增值税的实务处理,对于退回的增值税,应如何做账?

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思维导图大纲

退回的增值税账务处理怎么做?思维导图模板大纲

退回的增值税如何做账?

1、多交增值税税款,当月做如下会计分录:

借:应交税费—应交增值税—已交增值税

       贷:银行存款

2、企业月末结转多缴纳的增值税款时,应做如下会计分录:

借:应交税费—未交增值税—本期转入数

       贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

3、企业次月收到税务机关退回的多交增值税税款,所做会计分录如下:

借:银行存款 (蓝字)

        贷:应交税费—应交增值税—已交增值税 (红字)

4、企业月末结转税务机关退回的多交增值税税款,所做会计分录内容如下:

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

       贷:应交税费—未交增值税—本期转入数

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金。包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、企业代扣代缴的个人所得税等。

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