企业计提工资的账务处理思维导图

企业计提工资时，根据员工所属部门计入到管理费用、销售费用等，其分录为：

借：管理费用—工资

       销售费用—工资等

        贷：应付职工薪酬—工资

计提社保/公积金时做如下分录：

借：管理费用—社会保险费/公积金(单位部分)

       贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)

企业发放工资时，做如下分录：

借：应付职工薪酬—工资 (应发数)

       　贷：其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)

              银行存款/库存现金 (实发数)

企业缴纳社保、公积金时，做如下分录：

借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)

       其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)

       贷：银行存款/库存现金

根据我国会计制度规定，我国实行权责发生制，也就是只要收入和费用属于当期的，不论款项是否收到或者支付，都要作为当期的收入和费用;收入和费用不属于当期的，即使款项已经在当期收到或者支付，都不能作为当期的收入和费用。

1、所属期当月计提工资：

2、支付工资时超过个税起征点需要代扣个人所得税：

3、 网上申报缴纳个人所得税