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银行存款如何编制会计分录?思维导图

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泪尽 浏览量:42022-12-28 23:57:23
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会计人员日常工作中,经常会处理银行存款的实务问题。为核算企业银行存款收入、支出和结存情况,一般设置银行存款科目。以下是树图网给大家整理的关于银行存款会计分录的内容,来一起了解吧。

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思维导图大纲

银行存款如何编制会计分录?思维导图模板大纲

银行存款会计分录

1、银行存款收入

借:银行存款

       贷:库存现金(存入现金)

              应收账款(收回应收账款)

              主营业务收入

               应交税费——应交增值税(销项税额)

2、银行存款支出

借:库存现金(提现)

       管理费用(办公费用)

       原材料等(购买材料等)

       贷:银行存款

银行存款是什么?

银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行。

企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

在会计中,银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中,借方表示增加。贷方表示减少。

库存现金是什么?

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。

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