暂估费用跨年怎么做账务处理？思维导图

12月份货到票未到，会计人员需做暂估入库处理，但要注意暂估入库的单价不参与移动平均单价的计算。销售时开具发票确认收入并结转成本。需要等到1月初再将暂估入库红字冲回，收到发票时再做正式入库处理。

原材料入库未取得发票暂估入账，一般暂估入账的标准成本要等于实际成本，如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并成本且差异率较小，依据会计重要性原则，该差异不作为税法与会计的差异，不进行纳税调整。

但若是暂估入账的标准成本和实际成本的差异额较大（如差异率10%），则应作为差异进行调整。

一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时，要低于实际成本，以免虚减利润。

跨年暂估费用账务处理如下：

1、暂估时：

2、取得发票的时候冲销暂估：

3、根据发票做费用分录：

货款未支付/发票未收到材料已经验收入库。期末，按材料的暂估价值，分录处理如下：

借：原材料

       贷：应付账款——暂估应付账款

下期初作相反的会计分录予以冲回（实务中不建议每期都冲回，收到发票后当期冲回）：

借：应付账款——暂估应付账款

       贷：原材料

收到发票或实际付款后：

借：原材料

       应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：银行存款/应付票据等