所得税计提结转的会计分录怎么做？思维导图
所得税费用做计提结转时的会计分录怎么做?要结转到哪个会计科目?如果对这部分知识点不太了解，那就和树图网一起来学习一下吧!
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思维导图大纲
所得税计提结转的会计分录怎么做？思维导图模板大纲
所得税费用结转的会计分录怎么做?
1、确认并结转所得税费用
借：所得税费用
借/贷：递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
贷/借：递延所得税资产
借：本年利润
贷：所得税费用
企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
无递延所得税的会计分录怎么做?
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转本年利润时
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
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