企业生产经营过程中,应按照税收规定及时缴纳相应税费。若是多缴税款,在次月收到税务局退回的税款,要如何做会计分录处理呢?
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收到税务局退税的会计分录处理思维导图模板大纲
1、多交增值税款的当月,做以下分录:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2、多交增值税款的月末结转:
借:应交税金-未交增值税-本期转入数
贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
3、次月收到税务退回多交增值税时做以下分录:
借:银行存款 (蓝字)
贷:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)
4、收到税务退回多交增值税月末结转:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数
增值税退税款分录处理如下:
借:银行存款
贷:营业外收入
按照现行增值税制度规定,我国境内销售货物、加工修理劳配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人,增值税是一种价外税,由消费者负担,计税依据为商品在流转过程中实现的增值额。
收到汇算清缴退税款的会计分录
1、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
2、如果退的是以前年度的
收到退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
结转时:
借:应交税金-应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
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