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收到税务局退税的会计分录处理思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 00:13:22
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企业生产经营过程中,应按照税收规定及时缴纳相应税费。若是多缴税款,在次月收到税务局退回的税款,要如何做会计分录处理呢?

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思维导图大纲

收到税务局退税的会计分录处理思维导图模板大纲

收到税局退税会计分录

1、多交增值税款的当月,做以下分录:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2、多交增值税款的月末结转:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

3、次月收到税务退回多交增值税时做以下分录:

借:银行存款 (蓝字)

贷:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4、收到税务退回多交增值税月末结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数

增值税退税款会计分录

增值税退税款分录处理如下:

借:银行存款

贷:营业外收入

按照现行增值税制度规定,我国境内销售货物、加工修理劳配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人,增值税是一种价外税,由消费者负担,计税依据为商品在流转过程中实现的增值额。

收到汇算清缴退税款的会计分录

退回多交的所得税如何做账?

1、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的

收到退税款时:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

结转时:

借:应交税金-应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

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