年末增值税进项销项结转会计分录思维导图

现在大部分企业都是使用软件来做账，我们在软件里面查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，剩下的余额就是留抵的进项税额。 如果是手工账，则不需做任何账务处理。

应交增值税是由销项税减去进项税得来的。销项大于进项，就需要缴税。

计提会计分录：

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

(此时的应交税费-应缴增值税科目期末为零)

实际缴纳会计分录：

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款(此时应交税费-未交增值税科目余额为零)

如果销项小于进项,说明公司增值税有留抵，直接作为留抵税额即可，月底和年底都不需要做财务处理。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

其实每月月末我们一般会把进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里，所以年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。有的话，年末就要按照上述方法结转出去。

如果是进项小于销项，就是本期不需要缴纳增值税，属于增值税留抵税额。月末在应缴税金的明细下面写借方，将留抵增值税结转增值税到“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费-应交增值税(未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)

也可以月末可以不用账务处理，年末一起结转增值税。