转出未交增值税科目期末会计处理思维导图

如果每个月的账没错，从未付增值税应付税费中转出的投入和产出项目将没有余额。

1.月末，“应交税金-应交增值税”科目结算。余额借记有两种情况:一种是预扣税(当月的投入大于产出)。此时，不需要任何会计处理，预扣税将在下个月继续扣除;由于月中预付税款大于本月应付税款，结算前支付的额外税款转入“未付增值税”借方:

借款:应付税款-未付增值税

贷项:应付税款-应付增值税(转出超额增值税)

2.月末，“应交税金——应交增值税”结算，余额在贷方，即应交增值税。结算前的未付税款转入“未付增值税”贷方:

借款:应付税款-应付增值税(转出但未支付)

贷方:应付税款-未付增值税

3.结算后，“应交税金-应交增值税”贷方无余额，借方余额为预扣税;“应付税款-未支付增值税”借方余额是多支付的增值税，贷方余额是未支付的增值税。增值税纳税申报和增值税支付应在次月的前10天内完成:

借款:应付税款-未付增值税

贷款:银行存款

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

3.当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

贷记“银行存款”科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。