月末转出未交增值税怎么写会计分录？思维导图

1、本月缴纳上月应交未交增值税，做以下会计分录：

2、计算本月应交增值税，应通过“转出未交增值税”3级科目，该科目主要核算是本月销项税减去进项税的差额，做以下会计分录：

一般对于这种情况，年末时候做一个结转即可：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：转出未交增值税

应交税费——应交增值税(销项税额)等科目

如果每个月记账都没出错，那么到年底的时候将应交税费—应交增值税科目的余额结转之后，一般余额都是0。

转出未交增值税，主要核算企业月终转出应缴未缴的增值税，月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，应根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

如果本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为80万元，那么月末会计分录怎么做?

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税 40

贷：应交税费—未交增值税 40

因为进项税小于销项税，也就是需要交税，所以在借方转出未交增值税。

一般情况下转出未交增值税属于3级科目，而未交增值税属于二级科目。月末，先将增值税下的各子目转到应交税费-应交增值税-未交增值税，再转到应交增值税-未交增值税科目。