增值税计提和缴纳的会计分录怎么做？思维导图

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

缴纳增值税的会计分录：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

注：缴纳的若是以前的增值税，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,我们在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目。

"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等明细项目是在借方栏内;"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等明细项目是在贷方栏内。