期末留抵税额相关的会计分录思维导图
期末留抵税额也是很多会计人需要了解的知识点，毕竟日常工作都是在和税账打交道，如果你对这部分内容不了解，那就和树图网一起来学习吧。
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思维导图大纲
期末留抵税额相关的会计分录思维导图模板大纲
关于期末留抵税额
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以
期末留抵税额的相关会计分录
1、挂账留抵时
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
留抵税额可以一直留抵吗？
根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除
应纳税额计算公式是：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
知识拓展
1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税
2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制
3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计
以上即是有关期末留抵税额相关的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多会计相关知识，请多多关注树图网！
每月进项税额和销项税额如何做会计处理？
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