计提企业所得税的相关会计分录思维导图
要缴纳税费时要做税费的计提，相信各位会计人都知道，我们经常遇到的企业所得税计提时的会计分录怎么做呢？如果对这部分知识点不清楚，那就和树图网一起来学习吧。
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思维导图大纲
计提企业所得税的相关会计分录思维导图模板大纲
首先我们要来看企业所得税在国家的地位
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税，其计税依据为应纳税所得额，《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
计提企业所得税的会计分录
1、按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
5、补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
7、留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
如果是免税的企业要不要做分录呢？
免税的企业也是要做分录的
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
借：应交税金——应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
以上就是有关计提企业所得税的知识点，希望能够帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注树图网！
企业所得税是什么？如何计算？
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