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小规模纳税人增值税分录怎么做?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 00:21:16
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大家都知道,小规模纳税人是没有增值税进项税额的,跟一般纳税人有一定的区别。那在会计处理的时候,小规模纳税人的增值税分录又该怎么做呢?来跟随树图网一同了解下吧!

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思维导图大纲

小规模纳税人增值税分录怎么做?思维导图模板大纲

小规模纳税人增值税分录

小规模纳税人没有增值税进项税额,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项税额和销项税额等明细科目。

一、销售商品确认收入

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

二、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

小规模纳税人不用登记应交税金—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。不用“应交税费”科目,按票面上的价税合计数入账即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,示如下:

借:库存商品-xxx

贷:银行存款,

未付款时,

借:库存商品-xxx

贷:应付帐款—xxx

拓展知识:

1.小规模纳税人应按照不含税销售额和征收率计算应纳税额,且不得抵扣进项税额。

应纳税额=不含税销售额*征收率=含税销售额÷(1+征收率)*征收率

2.增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模公司减免税款会计分录怎么做?

1.发生业务时,应正常计算增值税:

借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2.销售没达到3万,免征增值税时:

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入——补贴收入

一般纳税人增值税会计分录

1、如果是销项税额大于进项税额,会计分录如下所示:

借:应交税费-应交增值税(销项税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

同时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费-未交增值税

以上是有关小规模纳税人增值税分录怎么做的全部介绍,希望对大家有所帮助!

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