一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？思维导图

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷：银行存款

答：税金及附加是损益类科目，月末结转入本年利润，是指企业经营活动应负担的相关税费。包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、车船税、契税、环境保护税、车辆购置税等。

税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

自营改增后，城建税和教育费附加均以增值税和消费税为计税依据。纳税人根据当月应交的增值税及消费税之和，分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%，计算得出当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。

计算公式如下：

城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%

地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%