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计提合同印花税如何做会计分录?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 00:28:31
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计提合同印花税如何做会计分录是会计工作中的常见问题,印花税可以i理解为对合同、凭证、书据等文件进行征收的一种税,本文就计提合同印花税会计分录做一个相关介绍,来一起了解下吧!

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思维导图大纲

计提合同印花税如何做会计分录?思维导图模板大纲

计提合同印花税会计分录

借:税金及附加

贷:银行存款/现金

购销合同印花税会计分录

计提本月印花税的会计分录:

借:管理费用——印花税

贷:应交税费——应交印花税

实际交纳印花税的会计分录:

借:应交税费——应交印花税

贷:银行存款、库存现金等

知识拓展:购销合同印花税减免如何做账务处理?

印花税计提依据

参考《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定可得,合同上载明的“购销金额”就是购销合同的计税依据。

(1)按照合同金额计征印花税

a.如果按照合同金额计征印花税,购销合同中只有不含税金额,那么印花税的计税依据为不含税金额;

b.如果购销合同中分别记载了不含税金额和增值税金额,那么印花税的计税依据为不含税金额;

c.如果购销合同所载金额包含了增值税金额,但没有分别记载,那么印花税的计税依据为含税金额;

(2)核定征收印花税

印花税的计税依据为纳税人账载购销金额。

缴纳印花税注意事项

1.印花税纳税单位应当认真填写印花税纳税申报表,注意应在规定期限内报送当地主管税务机关。

2.纳税单位的财务部门负责印花税纳税申报工作,其中有关各项应税凭证的管理、按规定填报印花税纳税申报表及印花税的贴花完税工作,都会制定专人负责。

3.印花税纳税单位符合下列情况时,均应申报相应凭证完税情况:

(1)使用印花税票贴花完税;

(2)使用缴款书缴纳税款完税;

(3)在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税。

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