股东借款利息会计分录怎么做？如何做账务处理？思维导图

借：其他应收款——股东

贷：银行存款

年底收到利息，应当在财务费用中进行核算，具体会计分录如下：

借：银行存款

贷：财务费用

注：借款利率在高于银行同期利率水平的情况下，应当对超过的部分作相应的纳税所得额调整。

公司向股东个人借款是否付利息，需以借款合同约定为根据，应按照合同执行。对于取得借款利息的个人而言，需要按照5%缴纳营业税，按照20%缴纳个人所得税。

按照7%利率计算利息，其具体账务处理如下所示：

借：财务费用

贷：其他应付款——借款利息

履行代扣代缴义务，按照20%扣个人所得税，其会计分录如下：

借：其他应付款

贷：应缴税费——代扣代缴个税

知识拓展：收到股东投入固定资产怎么做账?会计分录怎么做?

股东借钱给公司不属于应税行为，所以股东把钱借给公司是不需要交税的。

如果公司在支付利息(不论利率高低)的情况下，那么应当按照“利息、股息、红利所得”税目，依照20%的税率对股东的个人所得税进行代扣代缴。

如果股东借钱给公司，在取得借款利息的情况下，则需要缴纳相应税款，否则无需缴纳。对于企业支付给股东的借款利息，应当取得相应发票入账。

对于股东取得的利息收入，需按照5%的税率对营业税进行缴纳，若是属于“金融保险业”税目，则需缴纳20%的个人所得税，其属于“利息、股息、红利所得”税目。

如果是个人股东无偿借款给企业的，在没有取得现金、实物、有价证券及其他形式的经济利益下，其个人所得税是无需征收的。