非定额流动资金是什么意思思维导图

对非定额流动资金实施有效管理，有利于维护企业内部的财经纪律，提高流动资金的利用效果，同时也可以揭露企业不符合规定的赊销款项和逾期未收应收款项，反映短期投资中投资效益所存在的问题。

非定额流动资金的特点在于：

1、非定额流动资金的数量不稳定以致于不便核定其定额；

2、非定额流动资金的数额受市场变化的影响；

3、非定额流动资金一般无固定的来源渠道，但有一定的对照关系。

非定额流动资金分析是对企业在经营过程中与企业内外有关部门单位之间所发生的应收应付款以及在结算过程中发生的应收货款、预付暂付款、待决应收款等不列入财务计划，无定额的流动资金所进行的分析。非定额流动资金的分析方法包括：

1、对发出商品及其资金来源情况进行分析

①结算借款是按计划成本计算的，而发出商品则是按实际成本计算的，两者计算基础不同；

②发出商品未按规定期限向银行办理托收手续，而未取得银行借款，

③购买单位逾期未付或拒绝承付的发出商品，银行已主动收回货款，

④企业有多余流动资金，因而少向或不向银行借款。

①要检查企业的应收应付款项是否遵守国家有关规定；

②要观察其增减变化情况有无不正常现象；

③要查明某些应收应付账款长期挂账的原因。