营运负债计算公式思维导图

营运负债指用于公司日常经营的负债科目，具体包括应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费以及应交税金等，计算公式为：营运负债=应付账款+预收账款+应付工资+应付福利+应交税金。

营运资金是企业流动资产与流动负债的总称。流动资产减去流动负债的余额称为净营运资金。营运资金管理包括流动资产管理与流动负债管理。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。

营运资金的特点包括：营运资金来源具有多样性；营运资金数量具有波动性；营运资金的周转具有短期性；营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

营运资本配置比率是营运资本与流动资产的比率，其计算公式为：营运资本配置比率=营运资本/流动资产。营运资本配置比率越高，营运资本越多，企业短期偿债能力越强。相对于营运资本指标来说，营运资本配置比率是个相对数，便于不同企业之间短期偿债能力的比较。

营运能力分析指标包括存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率以及营业周期等。这些比率揭示了企业资金运营周转的情况，反映了企业对经济资源管理以及运用效率的高低。企业资产周转越快，流动性越高，偿债能力也越强，资产获取利润的速度就更快。