进项税额转出的几种情况思维导图

进项税额转出的情况：非正常损失转出，毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额；获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额；被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额；纳税人低价销售商品，按“非正常损失”转出进项税额。

进项税额转出的情况有：购进用于集体福利、个人消费；招待支出进项税额抵扣；虚开进项发票抵扣的进项税额等情形。

借：应付职工薪酬—福利费

原材料等科目

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。

1、纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费。

2、纳税人购进特殊服务：贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

3、非正常损失的购进货物以及相关的加工、修理、修配劳务和交通运输服务。

4、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工、修理、修配劳务和交通运输服务。

5、非正常损失的不动产和在建工程、不动产和在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。