有的单位如果有购置叉车这类用于装卸货物的工具车,就需要使用柴油,购买柴油时取得增值税发票,应如何填制相关的记账凭证?
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柴油报销的记账凭证怎么写?思维导图模板大纲
柴油是可以开具增值税普通发票的,注意发票左上方要有成品油三个字,会计人员要审核发票上的相关信息,比如企业的名称税号是否正确,开票金额是否符合实际。之后开始编制付款记账凭证,日期按照实际日期填写,编号按顺序编号。接着填写会计分录,
小规模纳税人会计分录为:
借:管理费用--柴油(含税价)小规模不能抵扣进项税额,税额一起计入成本
贷:库存现金
一般纳税人会计分录为:
借:管理费用--柴油(不含税价)一般纳税人可以抵扣进项税额,单独列示
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
填上相应的发生金额,以及相关人员签名或者盖章。
如果是使用汽油柴油较多的物流运输企业,对于他们来说,油费是主要的成本,因此油费是计入主营业务成本中。物流公司收到公路运输和加油票的增值税发票,计算后抵减了增值税。账务处理如下:
借:主营业务成本-运输费
主营业务成本-油料费
应交税费-应交增值税(进项税额)(油料)
应交税费-应交增值税(进项税额)(运费)
贷:应付账款/银行存款
一般来说油票,修理费取得的是增值税专用发票,按发票上面注明的税款抵扣。但是过路费不一样,一般纳税人支付了道路、桥、闸通行费,取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额,需要进行计算抵扣金额。计算公式如下,
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%;
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。
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