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多交增值税不退税如何做账务处理?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 02:36:27
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公司多缴纳了增值税给税务局,在缴纳之后发现多交的情形时,可以向税务局申请退税,如果企业选择不退税,具体的账务处理怎么做?

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思维导图大纲

多交增值税不退税如何做账务处理?思维导图模板大纲

多交增值税不退税的会计分录

月末的时候结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

多缴纳的增值税在应交税费-未交增值税借方体现,留待后面继续抵扣。

转出多交增值税这个三级科目反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据"应交税费-应交增值税"明细科目"转出多交增值税"专栏的记录填列。

多缴税款的原因

(一)减免(含“先征后退”)应退税款;

(二)依法办理预缴税款的汇算清退;

(三)错收退税、滞纳金、没收税款的;

(四)其他应退还的税款、滞纳金、罚款;

(五)错征税款及其他应退税款的应退利息。

什么是应交税费?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括增值税、土地增值税、城市维护建设税、消费税、所得税、资源税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。

应交税费的借贷方向

应交税费属于负债类科目,贷方登记应缴纳的各种税费,借方登记已缴纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未缴纳的税费,期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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