企业所得税账务处理怎么做？思维导图

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

企业的所得税缴纳时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

当企业在结转相关的企业所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）

“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（净亏损）。企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，各损益类科目无余额。结转后本年利润科目的余额发生在贷方为当期实现的净利润，若余额发生在借方为当期发生的净亏损。