差额征税的账务处理如何做？思维导图

1、企业按规定相关成本费用允许扣减销售额：

2、企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额：

（1）产生转让收益：

（2）如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：

对于企业发生的某些业务（金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务等）无法通过抵扣机制避免重复征税的，应采用差额征税方式计算交纳增值税。

当纳税人年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准时，应当向主管税务机关申请成为一般纳税人。计算年应税销售额，应按照一般纳税人相关管理办法的规定执行，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。此外，纳税人转让不动产的销售额、偶然发生的销售无形资产的行为，不计入年应税销售额。