待转销项税账务处理怎么做？思维导图

１、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况：

借：银行存款等

贷：预收账款

应交税费－－应交增值税（销项税额）

２、增值税纳税义务发生时间晚于会计上收入确认时间的情况．：

借：应收账款

贷：主营业务收入/工程结算

应交税费－－待转销项税额

待转销项税在借方是指账务上确认的收入早于纳税义务实际发生的时间，也就是已确认收入，但尚未进行税务申报；如果企业已经向购货方开具销项发票，则无论有没有收回款项，纳税义务已经发生，此时应直接确认销项税额，而不能计入待转销项税。

待转销项税额明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

企业“应交税费－－待转销项税额“等科目期末一般在贷方，余额应根据情况在资产负债表中的“其他流动负债“或“其他非流动负债“项目列示，增加则记在贷方。

按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。