税务局电子退库如何做账务处理？思维导图

1、如果在本年度退回时

2、如果在下年度退回时

情况１、由于工作疏忽而发生的技术性差错，比如收入错缴、多缴，中央预算收入误缴入地方预算，地方预算收入误缴入中央预算等这些都是需要办理退库的。

情况２、企业按计划缴入金库的收入，超过实际收入的部分，需要办理退库的。

情况３、根据批准的企业亏损计划，弥补企业单位的亏损。

情况４、按照国家政策法令决定，需要办理收入退库的。比如调整价格、修订税率、农业税灾情减免、提取工商各税代征手续费，以及企业支付等费用需要冲减收入的部分等。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。