税局代开专票怎么做财务处理？思维导图

缴纳税款

借：应交税费—应交增值税

贷：库存现金/银行存款

确认收入

借：库存现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

结转成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品

税局代开的专票作废的会计处理

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付帐款的一种，主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、资源税、所得税等。

应交税费属于负债类科目，余额在借方表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指产品销售收入；建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入；交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入；批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入。