盘点库存现金怎么做账务处理？思维导图

借：库存现金

       贷：待处理财产损溢

经查明原因后，发现是支付给员工的补助，会计分录为：

借：待处理财产损溢

       贷：其他应付款

如果无法查明原因，会计分录为：

借：待处理财产损溢

      贷：营业外收入

借：待处理财产损溢

       贷：库存现金

查明原因后，如果是由出纳丢失的，应由出纳人员补上，

借：其他应收款

       贷：待处理财产损溢

如果无法查明原因，会计分录为：

借：管理费用

       贷：待处理财产损溢

这一核对方式是把账目与收、付款凭证进行核对，必须保证两者完全一致。核对项目一般有凭证编号、复查记账凭证与原始凭证、账证金额与方向是否一致等。

应该结出当天现金日记账的账面余额，再采取实地盘点法进行实地清查库存现金实际数，查看两者是否一致。其计算公式为：库存现金实际数+未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额。清查无误后，编制库存现金盘点报告表。

虽然现金日记账与现金总分类账是根据收、付款凭证登记，两者的记账依据一致，但是由于登记账簿的人员不同，可能会发现差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，如有错误应该按照规定方法进行更正，做到账账相符。