银行汇票指的是由出票银行签发的一种票据,见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人,收到银行汇票多余款时,如何做账?
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收到银行汇票多余款项的账务处理是什么?思维导图模板大纲
借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票
其他货币资金指的是企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、信用证存款、信用卡存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款。
“其他货币资金”账户属于资产类账户,如果是增加其他货币资金:
借:其他货币资金
贷:银行存款
如果是减少其他货币资金:
借:交易性金融资产等有关科目
贷:其他货币资金
“其他货币资金”科目可按银行汇票、银行本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行设置明细账户,例如“银行汇票”、“银行本票”、“信用证保证金”等,进行明细核算。并且其期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存。临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户。专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。
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