管理部门报销差旅费如何做账务处理？思维导图

出差前预借差旅费时：

借：其他应收款——ＸＸ职工

       贷：库存现金／银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用（实际发生的差旅费）

       贷：其他应收款（出差前预借的款项）

              库存现金／银行存款（预支和实际发生的差额）（可借可贷）

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

企业发生其他各种应收、暂付款项时，

借：其他应收款

       贷：库存现金等

收回或转销各种款项时，

借：库存现金／银行存款等

       贷：其他应收款

本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

资产负债表上的其他应收款＝账套中的其他应收款借方余额＋账套中的其他应付款借方余额＋备用金借方余额－坏账准备中的其他应收款余额

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。

“库存现金”账户属于资产类账户，用于核算企业的库存现金，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，期末余额在借方，表示库存现金的余额，并且一般不表示在贷方。