公司购买基金账务处理是什么？思维导图

企业购买的基金一般是将其作为交易性金融资产来核算的，具体的账务处理：

１、购买时，作会计分录：

借：交易性金融资产—成本

   　　贷：银行存款、其他货币资金等

２、如果购买的基金当年未卖出的话，年末需要根据基金净值和购买成本的差额，计入公允价值变动损益的会计科目，作会计分录：

但年末基金的净值大于购买时的价格时，作会计分录：

借：交易性金融资产—公允价值变动

   　贷：公允价值变动损益

如果年末基金的净值小于购买时的价格时，做相反的会计分录。

３、出售基金时，作会计分录：

借：银行存款

      　贷：交易性金融资产—成本

   　   　交易性金融资产—公允价值变动

   　   　　投资收益

对于相关税费是银行代缴的话，按照收到的净额直接计入银行存款的会计科目就可以了；如果相关税费需要企业自己缴纳的，则需要冲减投资收益，作会计分录：

借：投资收益

       　贷：银行存款

４、如果存在公允价值变动，作会计分录：

借：公允价值变动损益

      　贷：投资收益

投资收益属于损益类科目。

企业取得交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益的借方，出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益的借方，投资利得计入投资收益的贷方。持有交易性金融资产期间，取得了现金股利，也需要计入投资收益。