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计提工资和社保怎么做账务处理?思维导图

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泪尽 浏览量:22022-12-29 03:23:13
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所谓计提工资,就是就是企业当月不知道实际会发多少工资 ,所以先计提工资入成本或者费用 ,等发的时候在调整。一些财会人还是不太了解对应的会计分录怎么写,下面我们来看看吧。

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思维导图大纲

计提工资和社保怎么做账务处理?思维导图模板大纲

计提工资的会计分录:

借:管理费用,

贷:销售费用,

借:生产成本,制造费用等,

贷:应付职工薪酬。

计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分):

借:管理费用,

贷:应付职工薪酬——社保。

一、工资分类:

1、对于短期职工薪酬,应当按实际发生的金额确认为负债,并计入当期损益或资产成本。

2、如果是生产车间管理者,计提工资计入制造费用;如果是行政部门管理人员,则是管理费用。

3、如果是销售部门的销售人员,工资计入销售费用;若是由在建工程、无形资产负担的短期职工,薪酬计入建造固定资产或是无形资产成本。

二、发放工资会计分录

1、发放工资:借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-社会保险(个人)其他应收款-公积金(个人)应交税费-应交个人所得税银行存款/库存现金

2、缴纳社保:借:管理费用-社会保险(单位)管理费用-公积金(单位)其他应收款-社保(个人)其他应收款-公积金(个人)贷:银行存款

3、缴纳个税:借:应交税费-个人所得税贷:银行存款会计分录的编制格式

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

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