报销职工差旅费如何进行账务处理？思维导图

1、某职工在出差前先向公司预借了差旅费，但此时该职工还没有出差，差旅费也还没有发生的账务处理：

2、某职工出差回来对差旅费进行报销的账务处理：

1、因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;

2、应向职工收取的各种垫付款项;

3、应收的出租包装物租金;

4、存出保证金等。

1、审核出差报销是否“先斩后奏”：需注意报销申请人手中是否持有经过授权批准的出差申请表，没有的情况下，除非特别审批方可报销，其他情况不允许报销。

2、审核出差标准是否“避实就虚”：如有的单位对出差标准规定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超过190元。如果报销申请人拿来一张晚餐150元的发票，从表面上看这项报销没有超过一天的金额，但就这一餐而言，就是超标了。

3、审核报销附件是否“充分完整”：比如酒店发票的后面，需要附上明细清单。明细清单上可以更清楚地列明，企业与个人各承担哪些费用。

4、审核费用流程是否“有序进行”：每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程，一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批，然后由财会部门审核，如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内，则进入付款流程。如果还需更高权限审批人审批，再由该审批人审批签字。

5、审核花费是否“铺张浪费”：会计人员需要注意报销申请人员的实际报销凭证金额有没超过标准，是否私自购买礼品赠送客户，是否不按规定线路而绕路游山玩水等。对于超过企业负担的标准，相关费用支出由个人自理。