固定资产清查的账务处理怎么做？思维导图

按前期差错进行处理：

借：固定资产(重置成本)

       贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

       贷：盈余公积

             利润分配—未分配利润

固定资产的盘盈作为前期差错进行处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。

借：待处理财产损溢

       累计折旧

       固定资产减值准备

       　贷：固定资产

       应交税费——应交增值税(进项税额转出)

借：其他应收款(保险赔款或责任人赔款)

       营业外支出—盘亏损失

       贷：待处理财产损溢

固定资产清查的目的是保证固定资产核算的真实性，以便更好地充分挖掘企业现有固定资产的潜力。

固定资产的盘盈、盘亏应填制固定资产盘盈盘亏报告表。清查固定资产的损溢，应及时查明原因，并按照规定程序报批处理。

这里拓展库存现金清查、存货清查的账务处理：

借：库存现金

       贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

       贷：其他应付款

              营业外收入(无法查明原因)

借：待处理财产损溢

       贷：库存现金

借：其他应收款

      管理费用(无法查明原因)

      贷：待处理财产损溢

借：原材料等

       贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

       贷：管理费用

借：待处理财产损溢

       贷：原材料

             应交税费—应交增值税(进项税额转出)

如果是发生了自然灾害，就不需做进项税额转出

借：原材料(收回残料)

       其他应收款(应收取有关人员或保险公司赔款)

       管理费用(管理不善)

       营业外支出(非常损失，如自然灾害等)

       贷：待处理财产损溢