公司每年盈利的同时,应按股东出资比例向其分配利润。对于利润分配,应如何做账务处理?税务处理有哪些?
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利润分配的账务处理,附税务处理思维导图模板大纲
利润分配是企业在一定时期内(一般情况下以年度为准),对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
(1)经股东大会分配给股东或投资者的现金股利或利润时,其账务处理如下:
借:利润分配-应付现金股利
贷:应付股利
(2)支付给个人的情况下,公司应当代扣个人所得税,其账务处理如下:
借:应付股利
贷:应交税费——代扣个人所得税
银行存款
支付分红给企业时
借:应付股利
贷:银行存款
(3)月底交税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
根据有关法律规定,企业实行的税后利润应当分配给企业的股东。在取得股息与红利等收入的情况下,股东需要缴纳个人所得税,所以说公司向股东分红的时候是需要交税的。
股东分红缴纳个人所得税计算方法:
1、个人股东按照应得分红利润的20%缴纳个人所得税。
2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。
3、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。
4、外国人取得的红利无论是否为上市公司,都不需要缴税。
5、2008年及以后,境外非居民企业股东从中国居民企业取得的股息,则需要按照规定10%的税率缴纳企业所得税。
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