没有发票的费用怎么处理？思维导图

没有发票的费用不能入账的。即使入账，也不能在汇算清缴时，税前扣除。

如果公司的费用没有拿到正式发票，有以下两种方式处理:

方式1：

未开具正式发票的金额计入“其他应收款”，有了其他发票之后，可由其他发票冲抵。

方式2：

如果是相关管理人员签字的，相应的费用也可以记账，但这部分费用是白条支出(税务不认可)。

年末在汇算清缴企业所得税的时候，这部分支出需要进行纳税调整增加。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。

企业因购货而预付的款项：

借：预付账款

       贷：银行存款

收到购买的货物时候，根据发票金额等列明做相关会计分录：

借：原材料/库存商品

       应交税费—应交增值税(进项税额)

       贷：预付账款