出差借款差旅费的账务处理怎么做？思维导图

1、企业外出人员借款差旅费，会计分录为：

2、实际发生的差旅费比预支的款项少，企业应收回剩余款项，会计分录为：

3、实际发生的差旅费比预支的款项多，企业应支付剩余款项，会计分录为：

差旅费报销包括以下步骤：

1、 提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。

2、 填报“工作人员出差”五定“审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。

3、 参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。

4、 填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。

5、 提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。

6、 公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。

7、 所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。

8、 提交财务报账。