暂估入库估多了怎么处理？思维导图
企业购入一批原材料，由于货到发票未到的原因需进行暂估处理，若是暂估入账时，估多了该如何处理？
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思维导图大纲
暂估入库估多了怎么处理？思维导图模板大纲
暂估入库估多了的处理方法
对于已验收入库的购进商品，但在月末还未收到发票的，企业可以合理估计入库成本。暂估入库估多了，可以红票冲原估的凭证，也可以差额冲减，在当月少做成本价。
暂估入库可以做以下分录处理：
1、当月材料或商品暂估入库，分录为：
借：原材料(或库存商品)
贷：应付账款—暂估应付款
2、次月或者后面几个月，收到发票后原账红字冲销原分录：
借：原材料(或库存商品)(红字)
贷：应付账款—暂估应付款(红字)
3、收到发票，以发票作为附件，分录处理如下：
借：原材料(或库存商品)
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应付账款—客户名称
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
暂估管理费用的账务处理
借：管理费用——暂估
贷：银行存款等
收到发票时，做相反分录红字冲回
借：银行存款等(红字)
贷：管理费用——暂估(红字)
做一笔正确的分录
借：管理费用
贷：银行存款等
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