退回工资怎么做账务处理？思维导图

企业发放工资后，退回工资的，一般分为2种情形，一种情况是企业会计分录的计提和发放本身没有问题，只是出纳人员多发了工资的，这种情况下，出纳收回多发放的工资即可。另外一种情况是企业本身计提了多的工资，发放工资的时候按计提的金额支付的，这种情况下，企业应该冲减多发放的工资和多计提的工资。

计提工资、社保时：

1.计提工资时

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

       贷：应付职工薪酬—工资

2.计提社保时

借：管理费用(同上)

       贷：应付职工薪酬—社保

次月发放工资时：

1.发放工资时

借：应付职工薪酬—工资

        贷：应付职工薪酬—社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

               应交税费—应交个人所得税

               库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借：应付职工薪酬—社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

       贷：库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借：应交税费—应交个人所得税

       贷：银行存款

注意：社保没办理之前不能计提，“五险一金"计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用"中。