进项大于销项怎么进行账务处理？思维导图

进项大于销项，不用单独做分录，只需要将多余的金额留底即可，一般月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

       贷：应交税费—未交增值税。

月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税，

       贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。

对于进项税额大于销项税额，本身不需要缴纳增值税，可以不用单独做分录。

(1)当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

②小规模纳税人

进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。

销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。

销项税额和进项税额计算公式：

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额=销售额(不含税)×税率，进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率。