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不使用的固定资产是否需要计提折旧?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 05:12:14
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企业因暂时停产,上月购入的机器设备还未投入使用,对于这批未使用的机器设备,是否要计提折旧?

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思维导图大纲

不使用的固定资产是否需要计提折旧?思维导图模板大纲

不使用的固定资产要计提折旧吗?

根据《企业所得税法》第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(二)以经营租赁方式租入的固定资产;

(三)以融资租赁方式租出的固定资产;

(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

(五)与经营活动无关的固定资产;

(六)单独估价作为固定资产入账的土地;

(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

企业暂时停产期间的机器设备不属于以上情况,按规定提取的固定资产折旧可在税前扣除,所以要继续提折旧。

计提固定资产折旧如何做账?

借:制造费用

       销售费用

       管理费用

       在建工程

       研发支出等

       贷:累计折旧

固定资产直线法计提折旧计算公式

直线折旧法,是按固定资产的使用年限平均地提折旧的方法。按此计算方法所计算的每年的折旧额是相同的。固定资产直线法计提折旧公式:固定资产年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命(年),固定资产月折旧率=年折旧率/12,固定资产月折旧额=固定资产原值×月折旧率。

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