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暂估入库估多了如何处理?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 05:15:55
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企业对于已验收入库的商品,月末若是还未收到发票,则可以合理估计入库成本。暂估估多了,应该怎么办?

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思维导图大纲

暂估入库估多了如何处理?思维导图模板大纲

暂估入库估多了怎么办?

对于已验收入库的购进商品,但在月末还未收到发票的,企业可以合理估计入库成本。暂估入库估多了,可以红票冲原估的凭证,也可以差额冲减,在当月少做成本价。

暂估入库可以做以下分录处理:

1、当月材料或商品暂估入库,分录为:

借:原材料(或库存商品)

       贷:应付账款—暂估应付款

2、次月或者后面几个月,收到发票后原账红字冲销原分录:

借:原材料(或库存商品)(红字)

       贷:应付账款—暂估应付款(红字)

3、收到发票,以发票作为附件,分录处理如下:

借:原材料(或库存商品)

        应交税费—应交增值税(进项税额)

       贷:应付账款—客户名称

暂估入库成本结转如何处理?

暂估入库成本结转处理分录如下:

暂估入账时:

借:库存商品 不含可抵扣进项税额

        贷:应付账款—暂估应付账款

根据暂估入账结转成本

借:主营业务成本

       贷:库存商品

后期收到发票冲销暂估

借:应付账款—暂估应付账款

       应交税费—应交增值税—进项税额

       贷:应付账款

暂估费用账务处理

借:管理费用—暂估

       贷:银行存款等

收到发票时,做相反分录红字冲回

借:银行存款等(红字)

       贷:管理费用—暂估(红字)

按正确的做分录

借:管理费用

       贷:银行存款等

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