企业对于已验收入库的商品,月末若是还未收到发票,则可以合理估计入库成本。暂估估多了,应该怎么办?
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暂估入库估多了如何处理?思维导图模板大纲
对于已验收入库的购进商品,但在月末还未收到发票的,企业可以合理估计入库成本。暂估入库估多了,可以红票冲原估的凭证,也可以差额冲减,在当月少做成本价。
暂估入库可以做以下分录处理:
1、当月材料或商品暂估入库,分录为:
借:原材料(或库存商品)
贷:应付账款—暂估应付款
2、次月或者后面几个月,收到发票后原账红字冲销原分录:
借:原材料(或库存商品)(红字)
贷:应付账款—暂估应付款(红字)
3、收到发票,以发票作为附件,分录处理如下:
借:原材料(或库存商品)
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款—客户名称
暂估入库成本结转处理分录如下:
暂估入账时:
借:库存商品 不含可抵扣进项税额
贷:应付账款—暂估应付账款
根据暂估入账结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
后期收到发票冲销暂估
借:应付账款—暂估应付账款
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:应付账款
借:管理费用—暂估
贷:银行存款等
收到发票时,做相反分录红字冲回
借:银行存款等(红字)
贷:管理费用—暂估(红字)
按正确的做分录
借:管理费用
贷:银行存款等
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