自产产品对外捐赠如何做账务处理？思维导图

自产的产品对外捐赠（账面成本，公允价值），怎么确认收入并结转成本，税法口径怎么处理，完整的会计分录怎么做？

例如：产品账面成本80元，公允价值100元。

账务处理如下：

借：营业外支出 93

       贷：库存商品 80（会计准则不符合收入确认条件，因此不能做收入处理，而应按成本结转）

              应交税费——应交增值税——销项税额 13（100*0.13）（增值税视同销售缴纳）

税务口径：

借：营业外支出 113

       贷：主营业务收入 100

              　应交税费——应交增值税——销项税额 13

借：主营业务成本 80

       贷：库存商品 80

企业所得税汇算清缴时：

1、收入：纳税调增100元；

2、主营业务成本：纳税调增80元；

3、营业外支出：纳税调增20元。

A公司生产一批机器设备，一部分用于自身办公使用，另一部分用于销售，其中自产自用的那一部分是否视同销售缴纳增值税？

答：由于A公司将设备自用于办公的情形，相当于与自身生产货物的内部之间的结转，实际上没有涉及销售行为。另外也不符合《增值税暂行条例实施细则》文件所述视同销售的情形。因此A公司自产自用的那一部分无需视同销售缴纳增值税。