由于疫情的影响,上半年很多企业以及公司给员工发工资都存在一定的难度,有的只发了一部分,或者有些拖欠了几个月。这不,好不容易熬到下半年,老板终于要补发工资了,可是一看个税要缴纳不少。最近,很多上班族就过来叫小编帮忙计算,他们补发的工资该怎么进行缴纳个税合法合理,还能少缴税?
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公司补发我上半年的工资,我的个税变多了?!思维导图模板大纲
就上面的实操例子,我们可以来分析一下。假如某公司7月份的时候给员工补发2020年3月份到2020年6月份的工资,那员工该怎么进行缴纳个税呢?
首先,都是2020年的工资,那是同一年补发工资缴纳个税的情况。
如果我们用累计预扣的方式进行缴纳个税,是可以达到少缴纳个税的效果的。
那需要做的事情就是:没有发工资的月份进行工资零申报,这样到后面补发工资的月份就可以累计扣除费用,补发多少个月的工资,就能累计扣除多少个的5000元不用缴纳个税,如补发5个月的工资,那么在实际发工资的月份就能扣除25000元。
但是,如果前面没有发工资的月份不进行零申报,那么到了实际补发工资的月份就只能扣除5000元了,这样子缴纳的个税就多了。
补发工资的情况有多种原因,它们的账务处理又有什么不同呢?我们一起来看一下。
当下级部门收到这笔款的时候,会计分录如下:
借:银行存款
贷:其他应付款
当下级部门拿这笔款发放工资时,会计分录如下:
借:其他应收款
贷:银行存款
当下级部门2021年把这笔款还给上级部门,会计分录如下
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
其他应付款——个人社保公积金
应交税费——应交个人所得税
会计分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是这样,需要分计提和没计提工资两种情况进行处理。
如果是已经计提了的工资,直接可以补发工资,会计分录如下:
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——个人所得税
如果是还没有对工资进行计提的,那就先要把工资进行计提,然后再做补发工资的账务处理,会计分录如下:
把工资进行计提时:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬——工资
补发工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——个人所得税
被退回来的工资,会计分录如下:
借:库存现金/银行存款等
贷:管理费用——工资
同时还需要对退回来的工资进行冲减计提,会计分录如下:
借:应付职工薪酬 (红字)
贷:应付职工薪酬 (红字)
通过上面的解读,大家对补发工资以及缴纳个税的问题有没有更深的了解呢?如果懂了,文末给小编点个赞哦!
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