股东个人向公司借款如何进行账务处理？思维导图

股东个人向公司借款会计分录如下：

借：其他应收款-XXX

贷：银行存款

答：公司跟股东借款是需要交税的。

由于企业是个税的扣缴义务人，股东与企业也有着密切的利益关系。所以税务局会根据合理税率认定股东的利息收益，让企业补缴股东的个人所得税。对于未归还的借款，可以视作企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目来计算缴纳个人所得税。

综上所述，股东从自己投资的有限责任公司借款，在超过一个纳税年度的前提下必须依法交税。

参考文件：《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)规定

股东借款可以转增资本吗?

1、股东放弃债权的条件下，可以作为资本公积处理;

2、企业向股东借款不视为接受捐赠，因为捐赠需要缴纳企业搜的税。因此处理上可以将其作为股东对企业的新投资。

3、若企业不是短时间经营的，那么就作投资处理，记在资本公积科目。如果不打算长期经营，那就继续作借款处理，借款无需纳税。

4、如果是作为投资，最好是可以先做一笔还款，然后再做一笔资金投入。避免到时审计认为是债转股。