生产企业出口退税的计算方法是什么？账务处理怎么做？思维导图

对于当期应纳税额，计算公式为：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

对于免抵退税额的计算，可以按照以下公式进行：

公式1：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

公式2：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

公式3：进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税

对于当期应退税额和免抵税额，具体按照以下公式进行计算：

(1)如果当期期末留抵税额是小于等于当期免抵退税额的，那么可以按照下列公式计算：

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)如果当期期末留抵税额是大于当期免抵退税额的，那么具体计算公式如下：

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额按照当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算，可以按照以下公式进行：

公式1：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

公式2：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

借：主营业务成本(出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额)

货：应交税金——应交增值税——进项税额转出

借：应收补贴款——出口退税

货：应交税金——应交增值税——出口退税

借：应交税金——应交增值税——出口抵减内销应纳税额

货：应交税金——应交增值税——出口退税

借：银行存款

货：应收补贴款——出口退税

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

免：对于生产企业出口的自产货物，本企业生产销售环节增值税可予以免征。

抵：指的是生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;

退：指的是如果生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额相比应纳税额要大，那么对于未抵顶完的部分是可以给予退税的。

外贸企业出口退税的账务处理怎么做?

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