企业收到合同保证金的账务处理怎么做？需要缴税吗？思维导图

如果你单位属于支付合同保证金的单位，账务处理如下：

1.以前支付时

借：其他应收款——合同保证金

贷：银行存款

2.现在收回时

借：银行存款

贷：其他应收款——合同保证金

3.剩余未收回的保证金继续挂账，收回时再作减少其他应收款帐务处理。

如果你单位属于收取合同保证金的单位，账务处理如下：

1.按实际收到保证金入账

借：银行存款

贷：其他应付款——合同保证金

2.剩余未收回的保证金，收到时再作其他应付款帐务处理。

案例分析：

A公司是设计公司，合同保证金是100000元，收到50000元，还有50000元没到账。请问怎么做账务处理?

收到合同保证金：

借：银行存款 50000

贷：其他应付款——合同保证金 50000

另外50000元没到账，暂时不要做账。

相关知识：企业支付保证金的账务处理怎么做?如何做会计分录?

答：一般情况下，企业收到保证金是不需要缴税的。保证金一般通过“其他应付款”单独核算，如果一年以内没有退还给缴款人，则需缴纳企业所得税。

借：其他货币资金——保证金存款

贷：银行存款