企业会计人员日常工作中,处理发票时,发现发票已认证但尚未抵扣,相关的处理方法都有哪些?
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发票已认证未抵扣的处理方法思维导图模板大纲
要弄清楚未申报的原因,是客观原因,还是公司或财务人员的主观原因造成的未申报。
(一)客观原因
如果是客观原因,比如自然灾害、办税人员伤亡、突发疾病或擅自离职等等,这些原因可以想税务局写清书面的情况说明,并申请补申报。
(二)主观原因
如果是办税人员的主观原因,比如忘记了或者申报漏了等等,由于目前发票没有抵扣期限,所以可以放到后期继续抵扣。
借:原材料
应交税费-应交增值税(待抵扣的进项税)
贷:应付账款(或库存现金、或银行存款)
可抵扣时:
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应交税费-待抵扣进项税额
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