出纳会计报销单需要审核哪些思维导图

出纳报销主要审核业务真实性、合理性以及合法性，具体体现为：报销文件必须手续齐全，须有经办人、证明人或验收人、审批人签字；报销人员手续办完后交由出纳报销，出纳人员审查单据是否合规、手续是否齐全，规模大的单位在出纳付款前会计会进行审核；注意是直接支付现金还是预支款报销冲账；报销单据付款后，最好加盖“已付款”印章，避免重复，并及时登记现金日记账。

报销是个人因处理公司事务、受公司指派及出差执行公司公务所发生的费用，由经办人或申请人按公司规定上交业务原始单据，向相关部门结算费用以领取现金或银行存款的一项经济活动。完成报销工作后，报销单据由出纳按顺序编制付款凭证，移送财务部进行会计汇总与记账工作。所有报销费用单据由财务部加密并长期保存。

出纳人员应监督企业对财经纪律以及财务、会计相关制度的贯彻落实，抵制企业不合法的收支及其他违规行为；参与对企业银行存款结算及库存现金的管理和相关职责分配的工作；以及参与企业其他货币资金的利用安排及管理工作并提出相关意见或建议。

现金日记账是企业用于登记库存现金每天的收入、支出与结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算，现金日记账格式包括“三栏式现金日记账”与“多栏式现金日记账”。

三栏式现金日记账是按照企业现金收入、现金支出和现金结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏进行登记；多栏式现金日记账是按照企业与现金收入相对应的贷方账户，以及与现金支出相对应的借方账户分别设置专栏进行登记。