企业库存现金如何管理？思维导图

企业支付现金，必须在下列支付范围内：

（1）职工工资、津贴。

（2）个人劳务报酬。

（3）支付给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛的奖金。

（4）出差人员必须随身携带的差旅费。

（5）劳保福利费用以及国家规定对个人的支出。

（6）向个人收购农副产品和其他物资的价款。

（7）结算起点1000元以下的零星支出。

（8）中国人民银行确定支付现金的其他支出。

库存现金的限额由开户银行根据企业实际情况核定，一般按单位3-5点零星开支所需确定。边远地区交通不便利企业送存有困难，可多于5天，但最多不超过15天的日常零星开支。需要增加或者减少现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

1.不得私设“小金库”，“白条抵库”

“小金库”是指独立于单位库存现金和银行存款以外的收入，是属于隐瞒国家单位收入的行为。

“白条抵库”是指不符合财务制度规定的单据，顶替库存现金的做法。这种方式影响企业正常运作，实际需要支出现金的时候无钱可付。这种方法也不符合内控制度，容易造成贪污挪用公款。

2.不得坐支

坐支的意思是指企业有现金收入不存银行，直接支出用于企业各项日常开支。这关系到企业的会计核算和国家对企业经营状况的监督，如果收入不入账就直接作为现金支付了，国家就很难对企业进行有效监督了。

3.不得公款私存，将单位收入的现金存入个人储蓄账户。