拿到收据到底怎么处理？出纳千万要注意这些风险！思维导图

公司的下午茶啦、节假日的团建啦、修锁修电器的支出啦……这些小到二三十块、大到一两百的支出事项，一般都找小额经营的个体户解决了。如果你跟对方说要代开发票税前扣除啥的，对方就算听懂了你说的话，可能也不愿接你这单生意了，麻烦!顶多给你开个收据。

       拓展延伸：收据换发票的账务处理，如何做会计分录?

能拿到收据也行。毕竟这可以作为这些支出的真实凭证，入账没问题，会计分录就写：

那小店老板出具的收据能不能税前扣除呢?当然可以。

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条明确了：

首先我们可以确定收据是可以作为税前扣除凭证的，上面要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

之前有粉丝跟我抬杠：我们找了一个维修工师傅修空调，对方就是个小店，哪来的单位啊?

这位粉丝的想法就有点死板了，师傅开了什么店就写那家店的名字呗，如果不开店的(比如卖水果的摊贩)，那就不用写收款单位名称了呀。“等相关信息”这几个字，不是要求你把前面所说的都写上。

比如树图网员工小张出差前，可以跟公司申请2000元的备用金。等到出差回来，小张归还没有用完的500元给公司，这时候出纳就可以开张收据给小张，收据上注明事由、小张签名。分录如下：

借：其他应收款--小张 2000

贷：库存现金 2000

借：销售费用--差旅费(或管理费用--差旅费等等) 1500

库存现金 500

贷：其他应收款--小张 2000

有些公司可能在员工发起备用金申请的时候就填写收据了。规范的收据开具流程为：

给员工开具三联单，内容上注明借款事由、借款人签名以及相关领导签字确认。其中，存根联作为将来报销核对的依据，会计联提供给会计记账，收款人联交给员工保管，将来报销时拿来核对借款金额，多退少补，出纳在收款人联上签字确认。

有些经济业务可能没办法在付款的时候就拿到发票，往往可以先拿到收据，等到期末去催时才能拿到发票。比如树图网从A公司购买了一台设备作为固定资产，A公司先开了收据给树图网，收据上也要注明收款单位、金额、项目等信息，后期会计催票时才拿到发票入账。

借：应收账款等科目

贷：银行存款

借：固定资产

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应收账款等科目

有很多小伙伴可能会觉得，反正自制的收据也是内部凭证，就不太重视。这是错误的认知，如果涉及金额较大，可能还会引起审计的注意，存在一定的风险。下面来考考大家，以下两张收据合规吗?

上面这张收据在很多企业都能见到，从这张收据不难看出其中的不规范之处：

(1)人民币金额为3000元，“佰”“拾”“万”单位前应填写“零”;

(2)“会计”一栏不能空白!且会计一处的签名不能与收款人为同一人。如果账务对不上，很难进行核实。此外，填票人、收款人、会计都为同一人的话，容易出现挪用资金……

(3)盖章问题。开出去的收据，需要财务确认的，除了盖财务专用章，还要加盖企业公章，这样比较稳妥。

上面这张收据的问题大同小异。

(1)人民币金额“佰”“拾”“万”单位前应填写“零”;

(2)没有盖章!即使是内部的收据，该盖什么章还得盖什么章，否则一旦发生了内部经济纠纷，难以厘清责任;

(3)收据的日期没有填写。

以上就是树图网在工作中经常遇到收据的情形，以及自己的账务处理办法。你在工作中还有遇到哪些拿收据的情形?遇到过什么棘手的问题?欢迎留言，给大家一起避避雷。

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